关于进一步做好辖区涉农企业首发辅导工作的通知

日期:2022-06-08     来源:

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辖区各辅导机构:

为进一步贯彻《关于金融服务乡村振兴的指导意见》(银发〔201911),支持更多符合条件的优质涉农企业上市融资近期中国证监会发行部针对涉农企业的经营特点,梳理形成了《涉农企业首发关注要点》(以下简称《要点》,见附件)。为提升中介机构核查工作质量,推动辖区涉农企业规范健康发展,把好入口质量关,现将该《要点》转发给你们,请遵照执行。

一是加强学习研究,把好项目申报入口关。要熟悉掌握《要点》所列各项要求,在坚持质量标准不降低的前提下,有针对性的对涉农企业首发上市开展辅导工作。在项目申报前扎实做好尽职调查,明晰企业申报板块定位,做好股东穿透核查,完善辅导工作底稿,提升辅导项目质量避免抢报心态和侥幸心理杜绝带病闯关

加强辅导培训,打好规范整改提前量。辅导培训工作要涉农企业经营实际、行业特点相结合,对比同行业同类型已上市企业,对辅导企业治理结构内控管理、财务合规等方面进行核查及时发现问题,推动整改规范,堵塞问题漏洞,夯实涉农企业的治理基础

加强质量管理,切实提升辅导质效。辅导机构要理性有序提交辅导验收申请,内核部门要严格把关,提高审核质量,确保辅导项目在通过内核后提交辅导验收申请。在项目申报前进行充分评估,发行人披露的信息真实、准确、完整,不存在财务造假、虚假陈述等行为,确信项目质量能够经得起发行审核和现场检查的检验,好资本市场看门人

特此通知。

附件:涉农企业首发关注要点

            新疆证监局

            202266


附件:

涉农企业首发关注要点

涉农企业具有受不可控影响因素多、资产核算难度大、地域性显著等特点,为更好地支持农业企业规范、健康发展,提升服务农业企业首发上市的能力,针对农业企业的主要经营特点,应充分关注、全面核查发行人以下情况,综合判断发行人在持续经营能力、规范运作、信息披露真实性等方面是否符合发行条件和信息披露要求,并发表核查意见。

    1.经营业务整体合理性。主要包括:1资源禀赋的真实性与产能的合理性,发行人单位产量等数据与所在区域经验数据的差异及合理性2)实际产出与人工成本、原材料等成本费用的匹配性。成活率、生长周期、投入产出比、疫病防治支出占比等生产经营指标在报告期内是否存在重大变动、与同行业企业是否存在重大差异及其合理性。(3)经营模式与同行业企业是否存在差异及其合理性。(4)非财务信息与财务信息是否能够相互印证。

    2.经营风险是否充分披露。主要包括:1)经营业绩变化是否具有合理性,与同行业公司是否存在重大差异,经营业绩波动风险是否充分披露。(2)经营业绩是否发生重大不利变化是否影响持续经营能力。(3)财政补贴、税收优惠等政府补助对经营业绩的影响,未来是否具有可持续性。4)经营信息披露是否符合公司实际情况,通过客观数据呈现公司情况,注重实物描述与金额披露并重。

    3.自然人客户或供应商的真实性。主要包括:1)公司与自然人客户或供应商交易的必要性与合理性,是否符合发行人业务情况或行业惯例,交易比例及其变动情况是否处于合理范围。(2)公司与自然人客户或供应商交易的内部控制管理制度是否健全有效,关键环节形成的支持性证据是否充分、客观、可验证。(3)主要自然人客户或供应商的身份是否真实,是否属于关联方。

    4.货币资金相关内部控制的有效性。主要包括:1)现金交易、第三方回款、资金流水等核查是否符合规定,相关内部控制管理制度是否健全有效。(2)是否存在个人银行卡收付款相关资金去向是否合理,是否影响公司财务核算真实性、准确性、完整性。

    5.存货生物资产等真实性、准确性。主要包括:1)存货和生物资产真实性核查是否充分,主要是公司的盘点制度、盘点计划是否合理,中介机构监盘是否充分。(2)存货、生物资产等期末账面价值会计核算是否准确,尤其折旧方法是否谨慎、资产减值准备计提是否充分。(3)生物资产的分类和会计核算是否符合规定。(4)存货、生物资产权属是否清晰。

链接: 中国政府网

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